2026. március 17. 16:45
Elérhetővé váltak az szja-bevallás tervezetek, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) mostanra több mint 5,6 millió adózónak készítette el a dokumentumot. A többségnek nincs más dolga, mint leellenőrizni a tervezetben lévő adatokat, és amennyiben egyetértenek annak tartalmával, jóvá kell hagyniuk azt. A különböző adókedvezményeket azonban mindenképp érdemes ellenőrizni, különösen a közelmúltban bevezetett, édesanyákat érintő kedvezmények esetén. A tervezet kiegészítése akkor is szükséges, ha 2025-ben olyan jövedelemre tettünk szert, amelyről a NAV-nak nincsen tudomása. A Bank360 összefoglalta, mire érdemes odafigyelni a bevallási időszak során.
Elérhetővé váltak a NAV online felületén az szja-bevallás tervezetek, így ma már minden, az ügyeit digitálisan intéző állampolgár hozzáférhet a saját tervezetéhez. A “háttérben” már hetekkel ezelőtt megkezdődött az adóbevallás folyamata, hiszen a munkáltatónak és a kifizetőknek február 2-ig kellett átadniuk az előző évi jövedelmekről szóló összesített igazolást (25M30) a munkavállalóknak. Ez az igazolás alapvető szerepet játszik abban, hogy az adózó ellenőrizni tudja a NAV által összeállított tervezetet. A különféle kedvezményre való jogosultságot tanúsító igazolás kiadásának határideje pedig február 16. volt.
Március 15-én a NAV által elkészített szja-bevallási tervezet elérhetővé vált az eSZJA-felületen. Ez a digitális megoldás jelentősen leegyszerűsíti az ügyintézést, de félrevezető lenne azt hinni, hogy a tervezet automatikusan hibátlan. Valójában ez csak egy kiindulási pont, amelyet az adózónak kell ellenőriznie, hogy minden jövedelem és minden kedvezmény helyesen szerepel-e benne. Különösen azoknak kell körültekintőnek lenniük, akik nem kizárólag munkabérből szereztek jövedelmet, hanem például ingatlant adtak bérbe, ingatlant értékesítettek, vagy külföldről is volt bevételük.
A fenti tervezetet csak azok érhetik el, akik rendelkeznek KAÜ-azonosítóval (Központi Azonosítási Ügynök), vagyis regisztráltak az Ügyfélkapu+-ra vagy DÁP-ra. A KAÜ-azonosítóval, illetve elektronikus tárhellyel nem rendelkező adózók pedig március 16-ig kérhették postán, elektronikusan, sms-ben vagy telefonon, hogy a NAV postai úton küldje meg számukra a bevallási tervezetet. Március 16. után a tervezet már csak a NAV ügyfélszolgálatain kérhető ki.
A következő fontos időpont április 30., a NAV ugyanis eddig a napig küld értesítést a befizetendő vagy visszaigényelhető adó összegéről azoknak az elektronikus tárhellyel rendelkező adózóknak, akik a bevallási tervezetüket nem javították, illetve azt nem egészítették ki. Ugyanakkor április 30. az elektronikus tárhellyel nem rendelkező magánszemélyek számára is fontos dátum, ugyanis a NAV eddig a napig postán küld értesítést számukra, amennyiben visszatérítendő vagy befizetendő adójuk keletkezett. Fontos, hogy csak azok az adózók számíthatnak a szóban forgó postai küldeményre, akik március 16-ig nem kérték ki a papíralapú bevallási tervezetüket, vagy bevallási kötelezettségüket más módon nem teljesítették. Ugyancsak április 30. a határideje a külföldi illetőségű magánszemélyek nyilatkozatának az szja-bevallás alóli mentesítéshez (NYK).
A végső határidő pedig 2026. május 20., amely az adóhatósági közreműködés nélküli szja-bevallás benyújtásának és az adó megfizetésének határideje. Az adóbevallási tervezetet az adózók eddig az időpontig javíthatják és egészíthetik ki az elektronikus felületen. Az 1+1%-os rendelkező nyilatkozat benyújtásának határideje ugyancsak május 20.
Adókedvezmények, pénztári jóváírások: sok pénz múlhat a figyelmen
A 2026-os szja-bevallás egyik legfontosabb kérdése az, hogy az adózók élnek-e a számukra elérhető kedvezményekkel. Bár a különböző kedvezményeket együttesen is igénybe lehet venni, az igénybevétel sorrendje nem mindegy. Az alábbiakban olyan sorrendben fogjuk tárgyalni az egyes kedvezményeket, amilyen sorrendben azok igénybe vehetők.
A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét minden más kedvezményt megelőzően érvényesíti a munkáltató, kifizető. A kedvezményt az veheti igénybe, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermekek után családi pótlékra jogosult, vagy arra már nem jogosult, de korábban legalább 12 éven keresztül jogosult volt. Az az adózó is jogosult a kedvezményre, akinek a családi pótlékra való jogosultsága a gyerek elhunyta miatt szűnt meg. A kedvezményre jogosult anyáknak az szja törvényben meghatározott jövedelmekkel összefüggésben nem kell szja-t fizetnie. Ez egyúttal azt is jelenti, hogy az adózó a kedvezmény alapját képező jövedelmeire nem tudja az első házasok kedvezményét, a családi kedvezményt és a személyi kedvezményt érvényesíteni, annak azonban nincs akadálya, hogy családi járulékkedvezményt érvényesítsen. Fontos, hogy a kedvezmény 2025 októberétől a háromgyermekes anyákra is kiterjed.
Nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a 25 év alatti fiataloknak sem. A kedvezmény utoljára abban a hónapban érvényesíthető, amikor az illető betölti a 25. életévét. A kedvezmény az arra jogosult fiatalok összevont adóalapjába tartozó egyes jövedelmeket csökkenti. A tavalyi évben a kedvezmény összege jogosultsági hónaponként 656 785 forint volt, ami havi szinten maximum 98 518 forint, éves szinten pedig legfeljebb 1 182 216 forint adómegtakarítást jelent.
Ugyancsak (részben) életkorhoz kötött kedvezmény a 30 év alatti anyák kedvezménye, amely azoknak a 25. életévüket már betöltött anyáknak jár, akik magzata 2022 után született vagy 2022 után örökbe fogadott gyermekük után családi kedvezményre jogosultak. A kedvezmény összege megegyezik a 25 év alatti fiatalok kedvezményével, tehát havonta legfeljebb 656 785 forint, ami legfeljebb 98 518 forint adómegtakarítást jelent.
Sorrendben negyedikként a személyi kedvezmény érvényesíthető, amit súlyosan fogyatékos személyek vehetnek igénybe. A kedvezményt a súlyos fogyatékosságról szóló orvosi igazolás vagy a rokkantsági járadékra, fogyatékossági támogatásra való jogosultságról szóló határozat alapján lehet igénybe venni. A kedvezmény értelmében az összevont adóalapba tartozó jövedelem jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmadának száz forintra kerekített összegével, azaz 2025-ben havi 96 900 forinttal csökkenthető. A kedvezmény a fogyatékos állapot kezdő napjának hónapjában vehető először figyelembe. A tavalyi évben a minimálbér összege 290 800 forint volt, ez alapján pedig a kedvezmény havi nettó 14 535 forintot jelent, ami éves szinten 174 420 forint.
Az első házasok kedvezménye továbbra is egy szerény összegű, egy jogosult házaspár által együttesen érvényesíthető támogatási forma, amely havonta 5 ezer forinttal növeli a nettó keresetet. A legfeljebb 24 hónapon keresztül járó kedvezmény így összesen 120 ezer forint többletbevételt jelenthet a friss házaspárok számára. Fontos, hogy neve ellenére a kedvezményt a bejegyzett élettársak is igénybe vehetik.
Az előzőnél lényegesen nagyobb anyagi segítséget jelenthet a családi kedvezmény, amely 2025. július 1-től emelt összeggel vehető igénybe. Az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény havi összege egy eltartott esetén 100 ezer forint, két eltartott esetén kedvezményezett eltartottanként 200 ezer forint, három (és minden további) eltartott esetén kedvezményezett eltartottanként 330 ezer forint. Mindez azt jelenti, hogy a családi kedvezmény igénybevételével kedvezményezett eltartottanként havi 15 ezer, 30 ezer, illetve 49,5 ezer forinttal nő a családok nettó jövedelme. A kedvezményes összegek még 2025-re vonatkoznak, 2026. januártól ismét emelkedett az érvényesíthető adókedvezmény összege.
Érdemes megemlíteni a megtakarítási célú befizetések után járó adó-visszatérítéseket is, melyek szintén komoly szerepet kapnak a bevallásban. Az önkéntes nyugdíjpénztári, egészségpénztári, nyugdíjbiztosítási vagy NYESZ-befizetések után a befizetések 20%-a visszaigényelhető, az önkéntes pénztárak esetén legfeljebb 150 ezer, a nyugdíjbiztosítások esetén legfeljebb 130 ezer, a NYESZ esetén legfeljebb 100 ezer forint lehet az adó-visszatérítés összege. Több megtakarítási forma együttes használata esetén az éves jóváírás összege legfeljebb 280 ezer forint lehet. Itt azonban van egy fontos korlát: ezt az összeget csak abból az adóból lehet visszaigényelni, amelyet az adózó valóban befizetett. Ha valaki teljes szja-mentességet élvez, vagy nagyon alacsony adófizetési kötelezettsége van, akkor a kedvezmény egy része elveszhet.
Összegzés
A NAV által elkészített tervezet tehát kifejezetten hasznos segítség, de nem helyettesítheti az adózó által elvégzett ellenőrzést. Különösen nagy figyelmet kell fordítani azokra a tételekre, melyek nem feltétlenül jelennek meg automatikusan a rendszerben, így például a külföldi jövedelmekre, ingatlan-bérbeadásra vagy az ingatlanértékesítésre. Ugyanilyen fontos a kedvezmények tudatos kihasználása, mert ezek akár igen jelentős összeget is hagyhatnak az adózónál.
A bevallás tehát nem pusztán kötelezettség, hanem egyfajta éves pénzügyi ellenőrzőpont is, amikor érdemes végignézni, hogy minden jogosultságot sikerült-e érvényesíteni, és minden jövedelem a helyére került-e. Azok számára, akik bonyolultabb helyzetben vannak – például ingatlanügyleteik voltak, vagy többféle kedvezményt is igénybe vennének –, még indokoltabb lehet a körültekintő dokumentálás vagy akár egy szakértő bevonása is.
Kapcsolódó cikkek:
- Bankszámlák 2026-ban: milyen típusú számlát válasszak?
- Bárki lehet pénzügyileg tudatos, csak egy jó eszköz kell hozzá
Fotók: Pexels, Freepik